المقدمة:
في إطار الجهود الدولية لتعزيز الشفافية المالية ومكافحة التهرب الضريبي، برز قانون الامتثال الضريبي الأمريكي على الحسابات الأجنبية (FATCA) كأحد أهم القوانين المؤثرة على المؤسسات المالية حول العالم. ويُلزم هذا القانون المؤسسات المالية خارج الولايات المتحدة بالإفصاح عن حسابات عملائها من المواطنين أو المقيمين الأمريكيين لصالح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، مما أحدث تحولًا كبيرًا في السياسات والإجراءات المتعلقة بالامتثال والحوكمة المالية.
تهدف هذه الورشة التوعوية المتخصصة إلى تعريف المشاركين بالأبعاد القانونية والعملية لقانون FATCA، واستعراض التزامات المؤسسات المالية بموجبه، بما يشمل عمليات التصنيف والتسجيل والإفصاح، إضافة إلى تسليط الضوء على العلاقة بين FATCA والاتفاقيات الحكومية الثنائية (IGAs)، وتأثيراته على خصوصية البيانات والامتثال المحلي.
وتوفر الورشة فرصة لفهم التحديات التي تواجه المؤسسات المالية في تطبيق القانون، إلى جانب أفضل الممارسات المتبعة لتفادي المخاطر القانونية والتجارية المترتبة على عدم الامتثال.
سواء كنت من العاملين في القطاع المصرفي، أو في إدارة الامتثال، أو في مجال الاستشارات المالية والقانونية، فإن هذه الورشة تمثل منصة مهمة لفهم هذا القانون الدولي المعقّد وكيفية التعامل معه بكفاءة ومسؤولية.
الأهداف:
- التعريف بقانون الامتثال الضريبى للحسابات الاجنبية والهدف من اصداره.
- شرح متى وعلى من يطبق القانون.
- مناقشة قانون الفاتكا و سيادة الدول.
- شرح معايير الافصاح عن الحسابات المالية استنادا على هذا القانون.
- عرض مهام ومسؤوليات ادارة الامتثال فيما يخص متطلبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الاجنبية.
- التعريف بالمسؤوليات والاعتبارات الاساسية للمصرف فى تنفيذ متطلبات الفاتكا.
- خطوات تحميل ورفع التقارير على نظام الخزانة.
المحاور:
الجزء الأول: قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية – فاتكا FATCA
تعريف بالقانون
- مفاهيم الضرائب الأمريكية (الفصل الثالث) واسباب صدور الفاتكا
- مفاهيم قانون FATCA (الفصل الرابع) وعواقب عدم الالتزام
- مسؤولية المصرف ودور ادارة الامتثال
- الاجراءات الواجب اتباعها
- متى وماذا وجب الابلاغ؟
- الأفراد والكيانات الخاضعة للضرائب الأمريكية
- المعلومات خاصة بالأفراد
- المعلومات خاصة بالكيانات
- متطلبات المؤسسات المالية
- المؤسسات المالية الأجنبية الخاضعة للقانون
- مؤشرات الأشخاص الخاضعين للقانون
- الالتزامات والمعلومات المطلوبة وتوقيتها وفقا للقانون
- نماذج9 W و8 W المحدثة وإجراءات الاستيفاء
- الممتنعون وغير المشاركين / جهات ومستندات الاستقطاع
- طرق الإقرار عن البيانات والاتفاقيات الدولية
- التفاصيل التنفيذية والتكنولوجية والقانونية
- قواعد الدخول الجديد على موقع البنك لدى مصلحة الضرائب الأمريكية
- نموذج استرشادي مقترح للتعرف على العملاء
- بناء برنامج وخطة التزام بمتطلبات الفاتكا
- التسجيل على موقع IRS والحصول على GIIN
- مراجعة الحسابات القديمة
- فتح الحسابات الجديدة حسب مبادئ KYC/CDD
تعريف بالمصطلحات
- حامل الحساب ” Account Holder”
- السلطة المختصة ” Competent Authority”
- CAA
- الاشخاص المسيطرون ” Controlling Persons”
- قانون الحد الادنى” De Minimis Rule”
- حساب الايداع ” Depository Account”
- مؤسسة الايداع ” Depository Institution”
- المؤسسة ” Entity”
- حقوق المساهمين ” Entity Interest”
- مسئول فاتكا ” FATCA Officer”
- النموذج الاول من اتفاقية السلطة المختصة ” FATCA Model CAA”
- المؤسسة المالية ” Financial Institution”
- “Form W 8 BEN”
- “Form W 8 BEN E”
- “Form W 9”
- رقم تعريف الوسيط الدولي ” GIIN”
- قانون مبادرات دعم التوظيف الامريكي ” HIRE ACT”
- الاتفاق الحكومي الدولي ” IGA”
- الدروس المستفادة من تطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية
نبذة تعريفية عن معيار الابلاغ المشترك
- الفرق بين متطلبات قانون الامتثال الضريبي ومعيار الابلاغ المشترك
حالات عملية وحلقة نقاشية
الجزء الثاني: الأسس النظرية لخطوات اعداد ورفع التقارير على نظام ال IRS
الخطوات:
- الحصول على شهادة رقمية Obtain a Digital Certification
- إنشاء حساب على مصلحة الضرائب Create an Account on IRS
- التسجيل والتحقق Enrollment and Validation
- اعداد البيانات Data Preparation
- تقديم الملفات File Submission
- التأكيد والإقرار Confirmation and Acknowledgment
الاعتبارات الرئيسية:
- أمن المعلومات
- الامتثال
- الخبرة الفنية
حلقة نقاشية وتدريبات عملية